”请教：负数原材料，以前年度损益调整会计分录怎么做
发表时间：2024-07-18 03:37:23
来源：网友投稿
1、 年终所得税汇算清缴，是对所得税应纳税额的调整，不是对会计账的调整，也就是说，调表不调账。因此招待费超支部分，只在相关汇算表中进行相关的纳税调增，会计账不作调整分录。
2、 由于没有发票，材料账面出现负数，会计账可以补做无票材料购进的账务处理。但是对于无票的材料成本不能税前扣除，要做纳税调增。补做材料购进的分录：借：原材料贷：银行存款（或应付账款等）
3、 纳税调整后，补交所得税2万元的分录： （1）补提所得税 借：以前年度损益调整20000 贷：应交税金--所得税20000 （2）结转时 借：利润分配--未分配利润20000 贷：以前年度损益调整20000 （3）补交税金时 借：应交税金--所得税20000贷：银行存款等20000
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