哪些会计科目期末结转后无余额

发表时间：2024-07-18 04:30:45 来源：网友投稿

1、费用类科目

费用类账户应当转入本年利润，期末无余额，以便于计算净利润。这是会计期末结转工作的重头戏。

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

税金及附加

营业外支出

管理费用

财务费用

销售费用

所得税费用（等）

2、收益类科目

会计期末收益类账户的期末余额全部转入“本年利润”账户，结转后各收益类账户余额应为零。

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入（等）

贷：本年利润

3、本年利润科目

在年度终了时，将本年实现的净利润转入“利润分配”账户。结转完毕“本年利润”账户应无余额。如果为净亏损，会计分录的借贷方向相反。

盈利时：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

亏损时：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

利润分配属于所有者权益科目，盈利会导致老板、股东（所有者）可以分配的东西增加了，所有者权益科目增加会在贷方，只要记住这一点，相应在对方填充本年利润，即可记住这个分录。

4、利润分配科目

在年度终了将净利润按法定程序提取盈余公积、发放红利等分配后，需将“利润分配”账户其他明细账户的余额转入“利润分配-未分配利润”明细账户，结转后利润分配账户除了“未分配利润”明细账户外，其他明细账户均无余额。

提取法定盈余公积、宣告发放现金股利：

借：利润分配—提取法定盈余公积

利润分配—应付股利—XX股东（小企业会计准则叫应付利润，下同）

贷：盈余公积

应付股利/应付利润

结转至未分配利润：

借：利润分配—未分配利润

贷：利润分配—提取法定盈余公积

利润分配—应付股利/应付利润

5、资产类账户中的“待处理财产损溢”账户。企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本科目应无余额。

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