重新盘点建账如何根据盘点数据做出相应的会计分录

发表时间：2024-07-18 07:27:43 来源：网友投稿

一、假如盘点内容：现金+银行存款50万，存货50万，固定资产100万，、应收帐款80万，和应付帐款60万，实收资本30万，

二、分录如下：

1、存货盘点入帐

借：存货50

贷：以前年度损益50

2、固定资产盘点入帐

借：固定资产100

贷：以前年度损益100

3、应收帐款核实入帐

借：应收帐款80

贷：以前年度损益

4、应付帐款核实入帐

借：以前年度损益60

贷：应付帐款60

5、确定实收资本30

借：以前年度损益30

贷：实收资本30

6、现金银行存款50万

借：现金银行存款50万

贷：借：以前年度损益50

7、借：以前年度损益50+100+80-60-30+50

贷：利润分配----未分配利润190

三、重新建账，是只指针对库存商品还是包括债权债务，如果只有库存，按原报表上的库存金额对应重新盘点后的差额进行盘盈或盘亏的处理，同时还需注意所要调整商品对应的增值税的进项金额；

如果还有债权债务的，需要落实具体情况后，按实际金额入帐，收不回的计入坏账，付不出的计入营业外收支。

扩展资料：

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值），借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。

企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，按其差额，贷记本科目。

回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。

购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。

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