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税务检查后调整利润总额的会计分录

发表时间:2024-07-18 08:00:08 来源:网友投稿

“费用调减10000,收入调增40000”若是因会计处理上多计费用少计收入,则应按会计差错进行更正;若不是会计处理错误,而是由于会计与税收政策之间的差异引起的,则毋须做会计调整分录。

假设“费用调减10000,收入调增40000”是由于会计差错引起的,则调整分录如下:

借:相关科目10000

贷:以前年度损益调整10000

借:相关科目40000

贷:以前年度损益调整40000

借:以前年度损益调整12500(50000*25%)

贷:递延所得税资产12500

借:以前年度损益调整37500

贷:利润分配——未分配利润37500

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