跨年度出口转内销会计处理

发表时间：2024-07-18 09:30:08 来源：网友投稿

借：以前年度损益调整--(这个是冲掉去年的出口销售)

贷：主营业务收入不含税销售额---(这个是增加今年的视同内销)

应交税费-应交增值税-销项

借：应交税费-应交增值税-进项转出

应交税费-应交增值税-出口退税

贷：以前年度损益调整

应收出口退税

出口转内销账面上要将出口发票红冲掉，重新入内销销售提取销项税，体现收入，申报增值税时按内销处理。

出口转作内销时，如已按规定计算“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额并已转成本的应将已计入产品成本的进项税额分离出来，转做准予抵扣的进项税额，在当期做调整或冲减下期不得抵扣的进项税额。

扩展资料：

（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税。

（二）月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：

借：应交税费—未交增值税

贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

（三）当月缴纳当月实现的增值税（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”贷记“银行存款”。

（四）当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税费—未交增值税”贷记“银行存款”。

（五）“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。

（六）“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。

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