月末暂估库存商品怎么做会计分录

发表时间：2024-07-18 11:06:06 来源：网友投稿

对于已验收入库的购进商品，尚未收到发票时，会计人员一般在月底进行暂估入账处理。以下是深空网整理的关于月末暂估库存商品会计分录的内容，来一起了解吧。月末暂估库存商品分录

1、月末暂估入库：借：库存商品贷：应付账款——暂估款值得注意的是：如果没有取得增值税专用发票，则不能申报抵扣增值税进项税额。这样一来也就不存在进项税额的暂估抵扣问题，并且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2、发生销售行为（还未收到发票，但货物已卖出）时，与其他正常入库入账的库存商品一样先做收入处理：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）然后一并计算库存商品发出（包括销售出库）成本：借：主营业务成本贷：库存商品

3、收到发票后：次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制下面分录：借：库存商品贷：应付账款——暂估款取得发票后，编制正式入帐分录：借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款暂估入账需要注意哪些事项？

1、需要单独设立“应付账款——暂估入账”的辅助账吗？根据《企业会计制度》有关规定，暂估入账时，需要单独设立“应付账款——暂估入账”账户。使用该方法便于查询核对未取得发票的入库材料的情况，但同时存在一定的缺点，账务中不能全面准确反映应付每个客户的款项，可能会出现多付款或者不能及时付款的情况。

2、暂估入账与冲回暂估的时间节点根据《企业会计制度》有关规定，实务中的暂估入账处理，一般是月底暂估，月初再冲回。

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