施工企业会计怎么确定收入、计提税金

发表时间：2024-07-18 11:13:28 来源：网友投稿

　　具体做法是：月末按完工百分比法根据工程管理部门（或工程统计部门）上报的已完工程量确认工程结算收入，同时计提工程结算税金及附加，然后按照实际收到的

工程款计算确认应上交的各种税金，记入应交税金科目。工程结算税金及附加应交税金科目之间的差额，记入递延税款科目，待以后收到工程款再分期转回并上缴入

库。应交税金科目中计提的各种税金确保按期纳税申报并入库。

　　具体的会计处理为：

　　①月末确认收入时，借：应收账款；贷：工程结算收入（或主营业务收入）。

　　②计提税金时，借：工程结算税金及附加（或主营业务税金及附加）；贷：应交税金--递延税款。

　　③税金入库时，借：应交税金；贷：银行存款。

　　④以后收到拖欠工程款时，借：递延税款；贷：应交税金。

　　⑤税款再次入库时，借：应交税金；贷：银行存款。

　　采用这种办法进行会计处理，待工程项目完工结算后，根据递延税款科目中的金额可以计算出业主拖欠的工程款金额，便于和应收账款科目核对。等到工程价款

结清后应交税金科目金额和工程结算税金及附加科目金额一致，且收入、成本均是按实际已完工作量计算的，符合会计制度关于权责发生制和配比原则的规定。

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