想请高人指点一下会计的一些基础知识

发表时间：2024-07-18 11:46:46 来源：网友投稿

一、待摊费用（新准则没有这一科目）

核算已经支付，但根据权责发生制原则应由以后期间负担的费用。说白了就是预付费用。但待摊费用属流动资产，所以这种预付费用的受益期必须是1年以内的，如果超过1年了，其超过部分在编制资产负债表时要记入非流动资产。

比如你08年12月份预付09年全年的财产保险费12万元，这12万元的受益期间是09年全年，不应由08年12月份负担，所以不能记在08年12月的费用里。

所以支付时：

借：待摊费用12万元

贷：银行存款12万元

09年1月摊销时：

借：管理费用1万元

贷：待摊费用1万元

二、利润分配＆未分配利润

利润分配就是对企业实现的利润进行分配，包括分配给股东（分红）、提取盈余公积、转增资本等。本期实现的利润未分配完的部分就是本期未分配利润；历年未分配完的利润累加起来就是累计未分配利润，就是资产负债表上未分配利润项目的期末数。

在总账上利润分配是一级科目，未分配利润是利润分配下面的二级科目。某一期间的收入和成本费用先结转到“本年利润”这一过渡科目，到期末时再将其余额（收入减成本费用的差额）转到“利润分配－－未分配利润”科目。

例：假设某企业系新开业企业，没有期初余额，07年度资料如下：

营业收入50万元

营业成本40万元

营业税金及附加1万元

管理费用2万元

营业外收入6万元

营业外支出3万元

向股东分配现金股利3万元

按10%提取法定盈余公积1万元

分录如下：

1、结转利润

借：营业收入50

营业外收入6

贷：本年利润56

借：本年利润46

贷：营业成本40

营业税金及附加1

管理费用2

营业外支出3

本年利润科目贷方56，借方46，余额10万元就是本期实现的利润，按10%提取盈余公积1万元。

上述两笔分录可合并。

2、利润分配

借：利润分配－－应付利润3

利润分配－－提取盈余公积1

贷：应付利润3

盈余公积1

3、结转利润分配

第2笔分录做过以后，利润分配余额为借方4万元。本年利润科目是一个过渡科目，年末要把它的余额全部转入利润分配

借：本年利润10

贷：利润分配－－未分配利润10

这样结转以后，利润分配的年末余额是10－4＝6万元

资产负债表上“未分配利润”的期末数就填6万元。

免责声明：本站发布的教育资讯（图片、视频和文字）以本站原创、转载和分享为主，文章观点不代表本网站立场。

如果本文侵犯了您的权益，请联系底部站长邮箱进行举报反馈，一经查实，我们将在第一时间处理，感谢您对本站的关注！