求：新开公司做账时常用的会计分录

　　1.购入固定资产

　　借：固定资产（增值税计入固定资产）

　　贷：银行存款（开出支票支付）

　　应付账款（款暂欠）

　　2.材料采购

　　（1）购入材料，以后入库。

　　①购入时：

　　借:材料采购A

　　应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）

　　贷：银行存款（款支付）

　　应付账款（款暂欠）

　　应付票据（开出商业汇票）

　　预付账款（款项已预付）

　　②支付购入的运杂费

　　借：材料采购B

　　贷：库存现金、银行存款

　　③材料验收入库（结转采购成本）

　　借：原材料A+B（注金额）

　　贷：材料采购

　　（2）购入材料，并入库。

　　借：原材料

　　应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）

　　贷：银行存款（款支付）

　　应付账款（款暂欠）

　　应付票据（开出商业汇票）

　　预付账款（款项已预付）

　　（3）预付款时：

　　借：预付账款

　　贷：银行存款

　　3.生产等领用材料

　　借：生产成本----**产品（产品领用材料）

　　制造费用（车间一般耗用）

　　管理费用（管理部门用）

　　贷：原材料

　　4.工资的核算

　　①提取现金（开出支票）

　　借：库存现金

　　贷：银行存款

　　*将现金存入银行

　　借：银行存款

　　贷：库存现金

　　②发放工资

　　借：应付职工薪酬

　　贷：库存现金

　　③分配工资等

　　借：生产成本（生产工人的工资）

　　制造费用（车间管理人员工资）

　　管理费用（企业管理人员工资）

　　在建工程（工程人员工资）

　　贷：应付职工薪酬-工资

　　④支付职工困难补助等

　　借：应付职工薪酬

　　贷：库存现金

　　5.差旅费

　　①预借时

　　借：其他应收款

　　贷：库存现金

　　②报销时

　　借：管理费用（管理人员）

　　制造费用（车间管理人员）

　　借或贷：库存现金（差额补收付）

　　贷：其他应收款（原借的金额）

　　③直接报销（没预借）

　　借：管理费用（管理人员）

　　制造费用（车间管理人员）

　　贷：库存现金、银行存款

　　6.期间费用等业务

　　①支付广告费、销售运杂费

　　借：销售费用

　　贷：银行存款

　　②支付退休金、交际应酬费

　　借：管理费用

　　贷：库存现金

　　③支付银行借款的手续费

　　借：财务费用

　　贷：银行存款

　　④支付办公用品、水电费

　　借：管理费用（管理部门用）

　　制造费用（车间用）

　　贷：银行存款

　　⑤支付机器设备维修费

　　借：制造费用

　　贷：银行存款

　　7.折旧费

　　借：管理费用（管理部门）

　　制造费用（车间的）

　　贷：累计折旧

　　8.待摊费用的处理

　　（本期支付，下期摊销）

　　①借：待摊费用

　　贷：银行存款

　　②借：制造费用

　　管理费用

　　贷：待摊费用

　　9.制造费用的分配

　　借：生产成本---**产品

　　----**产品

　　贷：制造费用

　　10.产品完工，验收入库

　　借：库存商品

　　贷：生产成本

　　11.销售业务

　　①产品销售收入实现

　　借：银行存款

　　应收账款

　　应收票据

　　预收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费—应交增值（销项税额）

　　②结转销售成本

　　借：主营业务成本（销售数量*单位成本）

　　贷：库存商品

　　③计算销售税金

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费---应交营业税

　　教育费附加

　　④预收款时

　　借：银行存款

　　贷：预收账款

　　12.接受投资

　　借：银行存款

　　固定资产

　　无形资产

　　贷：实收资本

　　13.盈余公积，转增资本

　　借：盈余公积

　　贷：实收资本

　　14.借款业务

　　①向银行借款

　　借：银行存款

　　贷：短期借款（<=1年）

　　长期借款（>1年）

　　②计提利息

　　借：财务费用

　　贷：应付利息

　　③取得银行存款利息

　　借：银行存款

　　贷：财务费用

　　④归还借款

　　借：短期借款

　　贷：银行存款

　　15.其他业务收支的核算

　　①材料销售或租金收入

　　借：银行存款

　　贷：其他业务收入

　　应交税费—应交增值税（销项税额）

　　②结转材料销售成本

　　借：其他业务成本

　　贷：原材料

　　16.罚款收支

　　①取得罚款收入

　　借：库存现金

　　贷：营业外收入

　　②支付罚款

　　借：营业外支出

　　贷：库存现金

　　17.应付款项的核算

　　①收到前欠货款

　　借：银行存款

　　贷：应收账款

　　②支付前欠货款

　　借：应付账款

　　贷:银行存款

　　18.所得税的核算

　　（注：所得税计算）

　　①计算所得税

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费----应交所得税

　　②交纳所得税

　　借：应交税费----应交所得税

　　贷：银行存款

　　③所得税转入本年利润（可单独结转）

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　19.结转损益类各账户

　　规律：损益类账户转入“本年利润”后，损益类账户无余额

　　①收入、收益转入本年利润（损益类有贷方发生额的帐户）

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　营业外收入

　　投资收益

　　贷：本年利润

　　②成本、费用转入本年利润（损益类有借方发生额的账户）

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　其他业务成本

　　营业税金及附加

　　销售费用

　　管理费用

　　财务费用

　　营业外支出

　　所得税费用

　　③规律：年末，本年利润转入“利润分配—末分配利润”后，本年利润无余额。

　　借：本年利润

　　贷：利润分配----末分配利润（本年利润账户的余额，注：期初余额）

　　20.利润分配

　　①提取盈余公积

　　借：利润分配---提取盈余公积

　　贷：盈余公积（净利润*提取比例）

　　②向投资者分配利润

　　借：利润分配---应付股利

　　贷：应付股利（流动负债）

　　③规律：结转利润分配各账户转入“利润分配----末分配利润”后无余额。

　　借：利润分配----末分配利润

　　贷：利润分配---提取盈余公积

　　利润分配---应付股利

　　④支付股利时

　　借：应付股利

　　贷：库存现金、银行存款