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会计科目怎么调整，急！！

发表时间：2024-07-18 22:35:42 来源：网友投稿

1、2013年8月预估委外研发费科目

借：管理费用-研发费10万

贷：应付账款-暂估应付款-某公司10万

2、2013年10月收到该委外发票，冲销委外费

借：生产成本-费用-10万

贷：应付账款-暂估应付款-某公司-10万

3、2013年10月结转该笔委外费到主营业务成本

借：主营业务成本-10万

贷：生产成本-费用-10万

4、2013年10月收到发票挂应付账款

借：生产成本-费用10万

贷：应付账款-应付款-某公司10万

5、2013年10月结转该笔委外费到主营业务成本

借：主营业务成本10万

贷：生产成本-费用10万

要知道怎样调整会计科目，首先要了解调整的会计科目的属性。在上述会计分录中，第2笔分录，错误在于不应借记“生产成本”，而该笔误帐，又在第3笔业务中做了调整，转销了“主营业务成本”。我们知道“管理费用”、“主营业务成本”月末都转入了“本年利润”，月末无余额，因此无论是计入“管理费用”，还是计入“主营业务成本”，最终对“本年利润”都无影响。因此表面上你上述的分录有误，但实际上，对“本年利润”无影响，因此不用调整。

另外要明确一点，如果你的上述分录对“本年利润”有影响的话，应通过“以前年度损益调整”科目来进行。

结论：由于不影响往来账目、本年利润，因此无需调整

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