新建商场需设哪些会计科目

1、提现、提备用金

　　借：库存现金

　　贷：银行存款

　　2、员工借支备用

　　借：其他应收款—XXX员工

　　贷：库存现金

　　3、员工报销费用、公司发生的费用（如购日常用品、办公用品、差旅费、购发票工本费等）

　　借：管理费用

　　销售费用

　　贷：库存现金/其他应收款

　　4、银行汇款手续费、账户管理费、支票工本费等

　　借：财务费用—金融机构手续费

　　贷：现金/银行存款

　　5、收到银行存款利息

　　借：银行存款

　　贷：财务费用—利息收入

　　6、购进商品

　　借：库存商品

　　应交税费—应交增值税（进项税额）

　　贷：银行存款/应付账款

　　或有运费发票的进项可以抵扣的

　　借：库存商品-----------------商品价款+运费发票扣除进项税后余额

　　应交税费—应交增值税（进项税额）----------商品进项税+运费进项税（7%）

　　贷：银行存款/应付账款

　　若是小规模纳税人，进项税和运费直接进商品成本

　　借：库存商品

　　贷：银行存款/应付账款

　　7、销售商品

　　借：银行存款/应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费—应交增值税（销项税额）

　　若是小规模纳税人

　　借：银行存款/应收账款

　　贷：主营业务收入

　　应交税费—应交增值税

　　8、收回销货款

　　借：银行存款

　　贷：应收账款

　　9、支付购货款

　　借：应付账款

　　贷：银行存款

　　10、向法人、股东借入周转金或其他单位款项往来

　　借：银行存款/现金

　　贷：其他应付款

　　借：其他应收款

　　贷：银行存款

　　11、计提上月工资、社保

　　借：管理费用/销售费用—工资

　　管理费用/销售费用—社保

　　贷：应付职工薪酬—工资

　　应付职工薪酬—社保

　　发放上月工资

　　借：应付职工薪酬—工资-----------应发工资数

　　贷：其他应收款—个人社保------由职工自己负担的部分

　　应交税费—应交个人所得税-------职工个税由企业代扣代缴，需向职工收回

　　库存现金------实发工资数

　　12、代职工支付个人社保

　　借：其他应收款—个人社保

　　贷：银行存款

　　13、结转本月未交增值税

　　根据公式：

　　本期应交增值税＝本期销项税额—（本期进项税额—进项税转出）—上期进项留抵

　　借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费—未交增值税

　　若进项>销项，则不用作上面的分录

　　14、计提本月税费

　　借：营业税金及附加

　　贷：应交税费—应交城建税--------应交增值税、营业税、消费税之和的7%

　　应交税费—应交教育费附加--------应交增值税、营业税、消费税之和的3%

　　15、广州地区一般于6月、12月计缴防洪费

　　借：管理费用—防洪费

　　贷：应交税费—应交防洪费------（销售或营业收入的0.1%）

　　16、企业所得税按季预缴、年未汇算清缴

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费—应交企业所得税------应纳税所得额X适用税率

　　17、缴交税费

　　借：应交税费—应交防洪费

　　应交税费—应交企业所得税

　　应交税费—未交增值税------若是小规模纳税人“应交税费—应交增值税”

　　应交税费—应交城建税

　　应交税费—应交教育费附加

　　应交税费—应交个人所得税

　　贷：银行存款

　　18、结转当期收入

　　借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

　　贷：本年利润

　　结转当期损益

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本/其他业务成本/营业外支出

　　管理费用/销售费用/财务费用

　　营业税金及附加/所得税费用

　　19、年未结转“本年利润”

　　若为盈利

　　借：本年利润

　　贷：利润分配—未分配利润

　　若为亏损

　　借：利润分配—未分配利润

　　贷：本年利润