有关财务岗位工作内容分别说明出纳及会计的工作内容.

出纳的日常业务包括以下七个方面：

　　（一）办理收付款业务

　　书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“OO”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”；

　　大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。

　　（二）填制记账凭证

　　1.编制记账凭证

　　出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。

　　（1）记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。

　　（2）记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。

　　（3）记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。

　　2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证

　　（三）根据与现金、银行存款收付有关的凭证登记现金日记账、银行存款日记账

　　1.登记账簿，必须以审核无误的会计凭证为依据

　　登账完毕后，还要在记账凭证上签名或盖章，并注明所记账簿的页数，或做登账符号“√”，表示已经记账，避免重记、漏记。

　　2.按顺序连续登记

　　各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明‘此行空白’、‘此页空白’字样，并由记账人员签名或者盖章。这样可以避免有人在空行和空页随意添加记录，对堵塞在账簿登记中可能出现的漏洞，是十分必要的防范措施。

　　日记账每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本月开始至本页末止的发生额及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。

　　3.逐笔、序时登记日记账，做到日清月结、账款相符

　　（1）在登账的科目后标明记账符号“√”。

　　（2）在记账人处签章。

　　（3）日记账中的日期、摘要均为记账凭证中的日期、摘要。

　　（4）结出余额公式：上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额。

　　（四）结账、对账

　　1.每日

　　（1）结账。在每日业务终了时，应结出现金日记账及银行存款日记账的本日余额。在分设“收入日记账”和“支出日记账”的情况下，在每日终了按规定登记入账后，应结出当日收入合计数和当日支出合计数，然后将支出日记账中当日支出合计数记入收入日记账中的当日支出合计栏内，在此基础上再结出当日账面余额。

　　（2）对账。每天下班前盘点库存现金的实有数，与现金日记账的当日余额核对看是否相符，如果不符应查找原因并及时做出处理。

　　2.月末

　　（1）对账。月末将日记账与相关收付业务的记账凭证核对，核对的项目主要是：核对凭证；复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符；查对账证金额与方向的一致性，如发现错误应立即更正。

　　月末将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。

　　月末将银行存款日记账与银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

　　月末对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证进行清点，按顺序进行登记核对。

　　（2）结账。现金、银行存款日记账每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

　　如果年度终了时，现金、银行存款日记账有余额，要将余额结转下年，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

　　（五）编制出纳报表

　　1.在对账、结账后，根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，编制“出纳报告表”。

　　2.将“出纳报告表”中的数字同据以编制出纳报告表的账簿中的有关数字进行核对。

　　3.将“出纳报告表”送主管处审批。

　　（六）装订凭证

　　1.装订前的整理

　　2.会计凭证的装订

　　具体步骤如下：

　　（1）填写记账凭证封面

　　（2）整理记账凭证。

　　（3）用打孔机在凭证的左上角打孔

　　（4）用大针引线绳穿过钻好的孔，将凭证缝牢，线绳最好把凭证两端也系上。在凭证的背面打结，然后取下夹子

　　（5）将包角纸往后翻，压平，上侧成90度

　　（6）按凭证左上角的大小裁剪包角纸，并用包角纸将线绳遮盖并粘牢

　　（7）将装订好的凭证放进凭证盒，并在盒脊上填好相关要素。

　　（七）出纳档案的保存

　　1.整理和保管有关凭证

　　出纳记账所依据的原始凭证及记账凭证，在出纳记账后，要传递给记账会计，在年终归档前由记账会计进行整理和保存。

　　2.调阅出纳资料

　　出纳保存的核算资料，按规定不能外借，若有特殊情况需要调阅，必须报经上级主管部门批准，并应登记、签字、限期归还。调阅的出纳资料不能拆散原卷册。

每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证—汇总—明细账—总账—各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

　　一、大致环节：

　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

　　3、根据记账凭证登记明细分类账。

　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表。

　　5、根据科目汇总表登记总账。

　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

　　下面是外资出口企业一般纳税人的会计基本工作内容，有的工作项目真正做起来还是很繁琐的！

　　1，每天审核报销单，报财务经理复审后在财务软件中编制记账凭证。

　　2，即时认证增值税发票，注意代开的发票代码。月底将认证通过后打印表格，做预申报和免抵退时用。

　　3，将已经付款的运输费发票或四小票中的一种在InvClient2.3抵扣程序中输入，经审核后打印表格装订好备用，认证通过的增值税发票文件在打印项目内导出。

　　4，月初根据财务软件导出相关资料编制各项报表和免抵退核算资料。在2006年水电，运输费统计中登记好相关数据。

　　5，每月8号以前完成上月日常预申报、TRAS重点税源数据申报工作。

　　6，每月8号以前在6.0系统中和免抵退文件夹中完成免、抵、退前2月的汇总申报工作，注意对应关系的核对，报国税。

　　7，月底27及8号前完成计统办统计报表的相关工作（注意月、季度报表）。每月（季）10号前完成企业所得税、房产税、个人所得税申报申报工作。

　　8，根据报关部出口报关清单开具出口商品发票，月底核对准确后将数据导入2006销售，月底根据汇总做销售收入凭证。注意：汇率以国家外汇管理局官方网站公布的为准。

　　9，月初完成预算执行数据录入，再在货币收支表中进行核对汇总工作。

　　10，月末计提固定资本折旧，注意上月增加的固定资产，并填制计提累计折旧凭证。计提工资中填列其他递延资产及无形资产摊销、计提本月员工资等数据，编制相关凭证。

　　11，进入电子口岸网页递交退税黄联。

　　12，保管收款收据，出纳领取时做好登记及复核。

　　13，按时整理资料，以便归档管理。适时关注税局及出口官方网站，了解最新的通知及软件升级等相关信息。

　　14，完成上级安排的其他任务。

　　小规模纳税人：

　　1.首先作账，出报表，这个是必须的。

　　2.然后准备好IC卡，写着中国税务的卡。插入读卡器打开申报软件，点接口读卡。稍等一会读卡结束。填写报表。小规模纳税人两张表，加资产负债表和损益表。保存如果有错误会提示。填写好保存后打印，一式两份。4张表打印完毕，打印前一定要预览，调整后打印。关闭表格。

　　3.点接口，写卡，等待数秒钟后，提示写卡完毕。工作完成了一大部分。

　　4.盖公章，然后带着国税登记证副本原件，发票领购本，IC卡，公章到报税大厅报税。（如果盖好章了，公章可以不带，我一般都带，万一有需要盖章的地方呢）

　　5.交到税务后，税务人员在发票领购本上盖章，报税完毕。

　　一般纳税人：

　　1.首先作账，出报表，这个是必须的。

　　2.如果有增值税，进项票认证好，然后到开票系统，先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管理，抄税处理。填写表格5张表。写卡打印，增值税明细表，正数，负数表等。

　　3.准备中国税务字样的IC卡，插入读卡器，和小规模的程序一样的，先读卡，填写表格，应该是5张增值税的，一张主表，4张附表。资产负债表损益表。另外如果是机动车的还有3张表。填写好调整打印纸张，进行打印，一式两份。写卡。因为我单位是机动车销售的，应该有一个步骤是从机动车开票系统导出一个报表，导入报税系统。直接生成机动车销售清单。连续打印报表。

　　4.完毕后盖公章，拿着报表到报税大厅报税。程序同上。

　　主办会计岗位职责

　　1、根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。

　　2、叁与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。

　　3、在部长领导下，准确、及时地做好账务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。

　　4、正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。

　　5、负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。

　　6、负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。

　　7、负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。

　　8、负责社会集团购买力的审查和报批工作。

　　9、及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。

　　10、主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务资讯和有关工作建议。