工资怎样做会计凭证

计提工资凭证附件为工资计提单。

计提*月份工资借：销售费用—工资—基本工资

计提*月份工资销售费用—工资—提成工资

计提*月份工资管理费用—工资—基本工资

计提*月份工资管理费用—工资—提成工资

计提*月份工资贷：应付职工薪酬—工资

年终奖计入“销售费用—奖金”。

发放工资凭证附件为付款审批表、员工（领款人）签字的薪酬表。。

发放*月份工资借：应付职工薪酬—工资

代扣*月份个人所得税贷：应交税费—应交个人所得税—职工

贷：银行存款

代交个人所得税借：应交税费—应交个人所得税—职工

贷：银行存款

注：职工工资超过3500元（扣除个人负担的养老金、失业金及医保费）需交个人所得税，计算方法参考个人所得税法。代职工交纳的个人所得税，必须先代扣后缴纳。

注意：当月发放工资代扣的个人所得税在第二个月的十五日内交纳。根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定：扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

单位为职工缴纳养老及医疗等社会保险时的账务处理方法：

社会保险包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。

按月交纳社保：

计提本月单位应承担社保金额，凭证附件为ERP系统打印的社保计提单：

计提*月养老保险借：管理费用—基本养老保险

计提*月医疗保险借：管理费用—基本医疗保险

计提*月失业保险借：管理费用—失业保险

计提*月工伤保险借：管理费用—工伤保险

计提*月生育保险借：管理费用—生育保险

计提*月养老保险贷：应付职工薪酬—社会保险—基本养老保险

计提*月医疗保险贷：应付职工薪酬—社会保险—基本医疗保险

计提*月失业保险贷：应付职工薪酬—社会保险—失业保险

计提*月工伤保险贷：应付职工薪酬—社会保险—工伤保险

计提*月生育保险贷：应付职工薪酬—社会保险—生育保险

发放工资时扣职工应承担社保金额：

发某月工资借：应付职工薪酬—工资

代扣个人所得税贷：应交税金—应交个人所得税

代扣养老保险贷：应付职工薪酬—社会保险—基本养老保险

代扣医疗保险贷：应付职工薪酬—社会保险—基本医疗保险

代扣失业保险贷：应付职工薪酬—社会保险—失业保险

发*月工资贷：银行存款

实际交纳职工社保后，依据付款审批表、社保缴费单、各类社保缴费明细表，生成凭证：

缴纳*月养老保险借：应付职工薪酬—社会保险—基本养老保险

缴纳*月医疗保险借：应付职工薪酬—社会保险—基本医疗保险

缴纳*月失业保险借：应付职工薪酬—社会保险—失业保险

缴纳*月工伤保险借：应付职工薪酬—社会保险——工伤保险

缴纳*月生育保险借：应付职工薪酬—社会保险——生育保险

缴纳*月社保贷：银行存款