跨年后发现会计分录做错了,今年想更正会计分录怎么做

发表时间：2024-07-20 07:20:14 来源：网友投稿

跨年后发现会计分录做错，今年想更正，分两种情况：

第一种情况：对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整。

第二种情况：对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结账，所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。

　　不冲回管理费用，计入以前年度损益调整，完了计提盈余公积和其他公积，把剩余部分转入未分配利润。最后以前年度损益调整科目为0.

　　也就是多计了营业费用，跨年度应该编制调整分录（金额为假设）

　　借：其他应收款100

　　贷：以前年度损益调整——管理费用100

　　借：以前年度损益调整——所得税费用25

　　贷：应交税费——应交所得税25

　　借：以前年度损益调整75

　　贷：利润分配——未分配利润75

　　借：利润分配——未分配利润11.25（假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积）

　　贷：盈余公积——法定盈余公积7.5

　　——任意盈余公积3.75

　　由于前期差错更正不能涉及货币资金，所以只能用往来账来代挂，贷方对应营业费用，同时调整所得税、盈余公积以及利润分配。

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