会计做账常见问题的解答

会计做账常见问题的解答

　　会计做账经常遇到不同的问题，下面我为大家整理了一些做账问题的解答，希望对你有所帮助。

　　购入多项没单独标价的固定资产如何做账

　　【问题】

　　我公司以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，我应该怎么做账务处理?

　　【解答】

　　以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应按照各项固定资产的公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。

　　【例】209年4月21日，甲公司向乙公司一次购入三套不同型号且具有不同生产能力的设备A、B和C.甲公司为该批设备共支付货款5000000元，增值税进项税额850000元，保险费17000元，装卸费3000元，全部以银行转账支付;假定A、B和C设备分别满足固定资产确认条件，公允价值分别为1560000元、2340000元和1300000元。假定不考虑其他相关税费。

　　甲公司的'账务处理如下：

　　(1)确认计入固定资产成本的金额，包括购买价款、保险费、装卸费等，即：5000000+17000+3000=5020000(元)

　　(2)确定A、B和C的价值分配比例A设备应分配的固定资产价值比例为：1560000/(1560000+2340000+1300000)100%=30%

　　B设备应分配的固定资产价值比例为：2340000/(1560000+2340000+1300000)100%=45%

　　C设备应分配的固定资产比例为：1300000/(1560000+2340000+1300000)100%=25%

　　(3)确定A、B和C设备各自的成本A设备的成本=502000030%=1506000(元)

　　B设备的成本=502000045%=2259000(元)

　　C设备的成本=502000025%=1255000(元)

　　(4)会计分录

　　借：固定资产A　　　　　　　　　　1506000

　　B　　　　　　　　　　2259000

　　C　　　　　　　　　　1255000

　　应交税费应交增值税进项税额850000

　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　5870000

　　分期购买固定资产如何做账

　　【问】我公司购入挖掘机一台，首付30%后，按月分期付清货款及支付管理费(货款利息)，如何进行账务处理呢?

　　【解答】如果是分期付款购入固定资产时间超过一年，具有融资性质，按每期付款额的现值+首付款+其他的费用作为固定资产的入账价值，与未来付款额的差额作为未确认的融资费用，在每期付款的时候按实际利率法计入财务费用，分录是：

　　借：固定资产

　　未确认的融资费用

　　贷：长期应付款

　　银行存款

　　付款的时候，

　　借：长期应付款

　　贷：银行存款

　　借：财务费用

　　贷：未确认的融资费用(长期应付款的摊余成本实际的利率)

　　施工企业内部拨款的账务处理

　　【问】我施工企业有6个钻井大队，每月要向井队拨费用款，如生活费，出差费，外出办事费等。请问公司向井队拨款的账务处理?(我公司一般是通过银行汇款到队长卡号上)另外假如入其他应收款，当井队上拿回发票尽是白条，怎么去冲其他应收款呢?

　　【解答】可以先通过其他应收款科目核算(或是单独设置内部往来科目)，

　　付款的时候：

　　借：其他应收款**队

　　贷：库存现金或银行存款

　　收到费用发票的时候：

　　借：有关成本费用

　　贷：其他应收款**队

　　如果没有发票，是不能计入成本费用的，即使依据白条冲其他应收款，计入成本费用，在所得税前是不能扣除的，必须想办法取得发票。