小企业会计准则怎么调整所得税

小企业会计准则怎么调整所得税?按小企业会计准则,要先计提税费.借:未分配利润贷:应交税金---明细目清缴税费时借:应交税金--明细目贷:银行存款上述账务处理,无论补交上年的任何税费,都要先计提,也就是税局所说的补申报,再清缴结转税费.应交税金的会计处理怎么做?(一)未交增值税月度终了,将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目,借记本科目(应交增值税-转出未交增值税),贷记本科目(未交增值税).如本月为多交增值税的,应将本月多交的增值税自本科目(应交增值税-转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目,借记本科目(未交增值税),贷记本科目(应交增值税-转出多交增值税)科目.本月上交上期应交未交的增值税,借记本科目(未交增值税),贷记银行存款科目.(二)应交消费税1.小企业销售需要交纳消费税的物资应交的消费税,借记主营业务税金及附加等科目,贷记本科目(应交消费税).退货时作相反会计分录.2.随同商品出售单独计价的包装物,按规定应交纳的消费税,借记其他业务支出科目,贷记本科目(应交消费税).3.需要交纳消费税的委托加工物资,由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外).委托加工物资收回后,直接用于销售的,将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本.借记委托加工物资等科目,贷记应付账款、银行存款等科目;委托加工物资收回后用于连续生产,按规定准予抵扣的,对于代收代交准予抵扣的消费税,借记本科目(应交消费税),贷记应付账款、银行存款等科目.4.需要交纳消费税的进口物资,其交纳的消费税应计入该项物资的成本,借记固定资产、材料、库存商品等科目,贷记银行存款等科目.5.免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理:生产性小企业直接出口或通过外贸企业出口的物资,按规定直接予以免税的,可不计算应交消费税.通过外贸企业出口物资时,如按规定实行先征后退办法的,按下列方法进行会计处理:委托外贸企业代理出口物资的生产性小企业,应在计算消费税时,按应交消费税,借记应收账款科目,贷记本科目(应交消费税).收到退回的税金,借记银行存款科目,贷记应收账款科目.发生退关、退货而补交已退的消费税,作相反会计分录.6.小企业将物资销售给外贸企业,由外贸企业自营出口的,其交纳的消费税应记入主营业务税金及附加科目,借记主营业务税金及附加科目,贷记本科目(应交消费税).7.交纳的消费税,借记本科目(应交消费税),贷记银行存款科目.小企业会计准则怎么调整所得税?