在会计上，有哪些情况下要做银行余额调节表

发表时间：2024-07-25 13:38:42 来源：网友投稿

当企业银行存款日记账账面余额与银行转来的对账单上的余额不一致时，应该编制银行存款余额调节表。

当企业银行存款日记账账面余额与银行转来的对账单上的余额不一致时，原因两个方面：

第一个原因：企业银行存款日记账记错了，或者银行的账错了。

第二个原因存在未达账项。

扩展资料：

银行余额调节表编制方法

银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的账项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。

步骤一

企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项

步骤二

银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项

步骤三

银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项－企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项－银行已付而企业未付账项。

通过核对调节，“银行存款余额调节表”上的双方余额相等，一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等，要么是未达账项未全部查出，要么是一方或双方记账出现差错，需要进一步采用对账方法查明原因，加以更正。

调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账，而企业尚未入帐的未达账项，要待银行结算凭证到达后，才能据以入账，不能以“银行存款调节表”作为记账依据。

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