会计学基础会计分录求解答

1、用现金4800元支付退休职工退休金。

借：管理费用--退休支出4800

贷：库存现金4800

2、接受某公司对本企业的投资100000元，存入银行。

借：银行存款100000

贷：实收资本--某公司100000

3、用银行存款15000元支付本厂子弟学校经费。

借：管理费用---职工教育经费15000

贷：银行存款15000

4、开出现金支票65000元提取，发工资。

借：应付职工薪酬--工资65000

贷：银行存款65000

5、公出人员报销差旅费680元，余款退回现金（原借款1000元）

借：管理费用--差旅费680

库存现金320

贷：其他应收款--10000

6、分配工资费用，其中：生产工人工资30000元，车间管理人员工资20000元，行政管理人员工资15000元。

借：生产成本--工资30000

制造费用--工资20000

管理费用--工资15000

贷：应付职工薪酬--工资65000

7、按各自工资总额的14%提取职工福利费

借：生产成本--福利费30000*14%=4200

制造费用--福利费20000*14%=2800

管理费用--福利费15000*14%=2100

贷：应付职工薪酬--福利费65000*14%=9100

8、财产清查过程中发现账外设备一台，估计原值30000元，现值18000元，进行批准前和后的相关账务处理。

借：固定资产18000

贷：待处理财产损益18000

借：待处理财产损益18000

贷：营业外收入18000

9、销售产品10台，单价8500元，增值税率17%，款项未收到，另用银行存款2000元代替购买单位垫付运杂费。

借：应收账款101450

贷：主营业务收入10*8500=85000

应交税费--应交增值税（销项税额）14450

银行存款2000

10、供应单位发来甲材料。价款100000元，增值税额17000元，款前己预付。

借：原材料--甲材料100000

应交税费--应交增值税（进项税额）17000

贷：预付账款117000

11、将本月发生的制造费用23400元转入生产成本账户。

借：生产成本23400

贷：制造费用23400

12、企业购买一台车床，其买价24000元（含税），运杂费等1000元，款项通过银行支付，车床交付使用。

借：固定资产--车床24000/（1+17%）+1000=21512.82

应交税费--应交增值税（进项税额）24000/（1+17%）*17%=3487.18

贷：银行存款25000

13、用以前年度积累的盈余公积金15000元弥补亏损。

借：盈余公积15000

贷：利润分配--未分配利润15000

14、将本月发生的产品销售成本140000元、产品销售费用2800元、产品销售税金4200元、管理费用18500元、财务费用1000元转入“本年利润”账户

借：本年利润166500

贷：主营业务成本140000

销售费用2800

营业税金及附加4200

管理费用18500

财务费用1000

15、将本月实现的产品销售收入366500元、营业外收入33500元转入“本年利润”账户。

借：主营业务收入366500

营业外收入33500

贷：本年利润400000

16、经计算本期的所得税33500元，并转入“本年利润”账户。

借：所得税费用33500

贷：应交税费--应交企业所得税33500

借:本年利润33500

贷：所得税费用33500

17、假如本期实现的净利润200000元，按10%提取盈余公积金。

借：利润分配---提取盈余公积200000*10%=20000

贷：盈余公积20000

借：利润分配--未分配利润20000

贷：利润分配---提取盈余公积200000*10%=20000

18、将剩余利润的40%分配给投资人。

借：利润分配--应付股利（200000-20000）*40%=72000

19、年末结转本年净利润。

借：本年利润400000-166500-33500=200000

贷：利润分配--未分配利润

20、用银行存款10000元支付上半年分给投资人的利润。

借：应付股利10000

贷：银行存款10000