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会计年低结账应该做那些凭证

发表时间：2024-07-25 18:57:44 来源：网友投稿

年底的帐务处理和月末大致相同。

需要增加的是要将年末的本年利润的借贷方余额转入利润分配-未分配利润的借贷方。

另外年底的时候需要考虑所得税的问题，具体的做法是，看看你们的所得税征收方式是核定还是查帐。如果是核定征收，需要知道是按率还是按额，按率征收的所得税需要按照收入计算出应纳所得税税额。然后根据计算结果在年抹做：

1、计提所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交所得税

2、结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

如果你们是按额征收的，那不需要计算应纳所得税额了，但还是要做上面的那两笔分录。

如果你们是查帐征收的，那需要考虑的问题会更多一些：（也可以不考虑，直接按照现在的帐面数去做就好，查帐征收是否需要交纳企业所得税需要视这个企业本年度是否赢利来确定，需要交多少是视这个企业当年度产生的赢利数来计算得出的。也就是说不考虑以下问题的情况下，你可以直接根据利润表上的利润总额的正负来看是否需要交，根据正的利润总额和你们企业的所得税享受的税率的乘积来计算应该交纳多少。然后直接计提和结转就可以了，方法同前面的。但是这样做的话，在所得税年报的时候需要调增或者调减，可能比较麻烦，所以我觉得提前考虑会比较好。）

需要考虑的问题是（你可以看看新的所得税法来进一步确定，那上面很详细的）：福利费、广告费，业务招待费等有没有超出你们可以列支限额；当年是否有营业外支出发生；

这些是最基本的一些，还有更加详尽的你看看新所得税的税前列支标准部分吧。

另外你还可以根据你们企业自身的特殊情况，看看是否可以享受优惠税率。

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