中级会计师《经济法》知识点：境内外的企业所得税计算
发表时间：2024-07-26 03:21:01
来源：网友投稿
在经济法这门科目中，受关注最多的就是企业所得税和个人所得税这两个税种了，今天我们就来说说境内外的企业所得税应该怎么计算，和深空网一起来了解一下吧。（一）企业所得税的相关分录有关企业所得税的相关分录
1、 计提时借：所得税费用贷：应交税金——所得税
2、 结转时借：本年利润贷：所得税费用
3、 缴纳时借：应交税金——所得税贷：银行存款（二）案例分析甲企业在去年境内的应纳税所得额为300万元，该企业适用的25%的税率，当年从境外A国分回投资收益40万元（税后利益），已在A国缴纳所得税为12万元，那么甲企业去年应该在境内实际缴纳的企业所得税为多少？解析：
1、 这道题主要考察的是企业境内外的企业所得税的知识点
2、 企业境外应纳企业所得税额=40+12=52万元
3、 抵免的限额=（300+52）*25%*52/（300+52）=13万元
4、 在境外缴纳的所得税12万元没超过抵免限额，可以全部抵免
5、 境外所得应该在我国补缴所得税=13—12=1万元
6、 甲企业在去年应该缴纳的企业所得税为=300*25%+13—12=76万元
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