增值税转出未交增值税会计处理
发表时间：2024-07-27 16:45:20
来源：网友投稿
转出未交增值税账务处理如下:“转出未交增值税”专栏,核算企业月终转出应交未交的增值税。月末企业“应交税费—应交增值税”明细账出现贷方余额时,根据余额借记本科目,贷记“应交税费—未交增值税”科目。
1、 将当月发生的应缴增值税额,将“应交税费—应交增值税”转入“未交增值税”,会计分录如下:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税
2、 将当月多缴的增值税额,将“应交税费—应交增值税”转入“未交增值税”,会计分录如下:借:应交税费—未交增值税贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
3、 月份终了,企业根据一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额,将“应交税费—预交增值税”转入“应交税费—未交增值税”,会计分录如下:借:应交税费——未交增值税贷:应交税费——预交增值税
4、 公司企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税,会计分录如下:借:应交税费——未交增值税贷:银行存款
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