出售未提完折旧的轿车怎么做会计分录
发表时间：2024-07-27 20:23:57
来源：网友投稿
未提完折旧及残值（合称净值）计入固定资产清理损失。
一、会计处理
1、转为固定资产清理
借：固定资产清理（净值）
借：累计折旧（已提折旧）
贷：固定资产（原值）
2、取得出售收入
借：银行存款
贷：固定资产清理
3、计提（支付）相关税费
借：固定资产清理
贷：应交税费
4、结转（发生损失）
借：营业外支出
贷：固定资产清理
如果是发生损失，则固定资产清理科目有贷方余额，则借记固定资产清理，贷记营业外收入
二、税务处理
依据《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条第三款规定：
下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
所以企业发生属于清单申报的资产损失，应在年度汇算清缴时向主管税务机关报送相关材料后，方可进行税前扣除。业务办理所需资料：1.《资产损失清单申报表》（一式二份）；2.《资产损失清单申报明细表》（一式二份）。
如果不按此申报，则固定资产清理损失不得所得税前扣除，需要做纳税调整。
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