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商贸企业的会计分录怎么做

发表时间：2024-07-27 20:33:50 来源：网友投稿

对于商贸企业的账务处理，通常设置库存商品、主营业务成本、银行存款等会计科目进行核算，相关的会计分录该怎么做？商贸企业的会计分录

1、购进货物：借：库存商品等应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款等

2、销售货物：借：应收账款等贷：主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)

3、结转销售成本：借：主营业务成本贷：库存商品

4、当月发生的应交未交增值税额：借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税

5、未交增值税在以后月份上交时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

6、当月交纳当月增值税：借：应交税费——应交增值税(已交税金)贷：银行存款

7、计提工资：借：管理费用(行政人员薪酬)销售费用(销售人员薪酬)贷：应付职工薪酬

8、实际发放：借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金等

9、计提折旧：借：管理费用(行政管理用固定资产折旧、未使用、不需用固定资产折旧)销售费用(销售部门用固定资产折旧)贷：累计折旧主营业务成本是什么？主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。企业应当设置“主营业务成本”科目，按主营业务的种类进行明细核算，用于核算企业因销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本，借记该科目，贷记“库存商品”等科目。期末将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”，贷记该科目，结转后，“主营业务成本”科目无余额。

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