400元服务费递减增值税会计分录怎么做

做进项税转出，借：管理费用1280贷：原材料400贷：应交税费-进项税转出680 视乎你公司是不是一般纳税人，以及对方企业开出的法票是不是增值税专票。

签证服务费一般计入“差旅费”会计科目之中。 根据目前国内的增值税政策，差旅费之中的“旅客运输服务”（如机票、火车票、长途车票）、“外出餐费”都属于增值税的“不可抵扣”专案， 其余的差旅费支出，如酒店住宿费、代办签证费，则属于增值税的可抵扣专案。 如果一般纳税人企业收到代办签证服务的增值税专票的话，会计分录是：借：管理费用——差旅费 （按不含税价入账）借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款如果支付代办签证费收到的是增值税普票，则：借：管理费用——差旅费 （按含税价入账）贷：银行存款 一、一般纳税人的增值税账务处理：

1、发生销售时：贷：产品销售收入应交税金-应交增值税—销项税额借：银行存款（现金、应收账款）2、购进货物时：借：原材料应交税金-应交增值税—进项税额贷：银行存款（现金、应付账款）3、购进货物用于非应税专案（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时：借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉）贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税贷：银行存款（现金）5、转出未交或多交增值税时：

（1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税）贷：应交税金-未交增值税（2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税）“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。

二、小规模纳税人的增值税账务处理：发生销售时：贷：产品销售收入应交税金-应交增值税借：银行存款（现金、应收账款）缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税贷：银行存款（现金） 没有抵减的话直接计入成本费用。正常的分录是：借：库存商品 100应交税费-应交增值税（进项税额） 17贷：银行存款/应付账款 117没有抵减进项的分录：借：库存商品 117贷：银行存款/应付账款 117你是一般纳税人还是小规模纳税人？对方开增值税专票还是增值税普票？ 如果你是增值税一般纳税人，对方开具物流辅助服务的增值税专票的话，账务处理如下： （假设顺丰速递向你开具含税价为106元，增值税金额为6元，不含税价为100元的物流辅助服务专票）借：管理费用——邮递费 100借：应交税费——应交增值税（进项税额） 6贷：银行存款——工行基本户 10635000/1.06=33018.8735000-33018.87=1981.13借：应收账款或银行存款35000贷：营业收入33018.87应交税金～应交增值税（销项）1981.13 借：管理费用/销售费用应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 要做分录: 借:材料采购 借:应交税金-应交增值税-进项税额 贷:银行存款(现金) 1.年末不是根据增值税申报表写分录的，而是根据明细账来做分录。

2、年末增值税结转分录：“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

（1）结转进项税额：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税（进项）（2）结转销项税额：借：应交税费——应交增值税（销项）贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税（3）根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款