会计职业基础实训第二版学习情境9答案

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贷：应交税费——应交营业税18000——应交城建税110009.借：主营业务收入380000其他业务收入1200贷：本年利润381200借：本年利润265100贷：主营业务成本196000其他业务成本1000营业税金及附加29000销售费用8600管理费用500营业外支出3000010.应交所得税＝（381200-265100）×25%＝28725（元）

借：所得税费用28725贷：应交税费——应交所得税28725借：本年利润28725贷：所得税费用2872511.借：本年利润878785贷：利润分配——未分配利润87878512.借：利润分配——提取法定盈余公积87878.50贷：盈余公积——法定盈余公积87878.5013.借：利润分配——应付利润580000贷：应付利润58000014.借：利润分配——未分配利润667878.50贷：利润分配——提取法定盈余公积87878.50利润分配——应付利润580000

8

综合实训

1．借：材料采购——A材料2100应交税费——应交增值税（进项税额）357贷：应付账款——大光公司24572．借：材料采购——B材料12000应交税费——应交增值税（进项税额）2040

贷：银行存款14040

3．借：材料采购——C材料4000——D材料4000应交税费——应交增值税（进项税额）1360

贷：银行存款6000

应付账款——大同公司3360

借：原材料——C材料4000——D材料4000贷：材料采购——C材料4000——D材料4000

4．借：应付账款——大光公司2457——大同公司3360

贷：银行存款5817

5．借：材料采购——A材料230——B材料460

贷：银行存款6906．借：原材料——A材料2330——B材料12460贷：材料采购——A材料2330——B材料124607．借：生产成本——甲产品10000——乙产品15000

9

制造费用500

管理费用500

贷：原材料——A材料10500——B材料15000

8．借：生产成本——甲产品30000

——乙产品20000

制造费用1400管理费用1800

贷：应付职工薪酬——工资532009．借：库存现金53200贷：银行存款53200借：应付职工薪酬53200贷：库存现金5320010．借：管理费用80贷：库存现金80

11．借：预付账款1320贷：银行存款1320

借：管理费用110贷：预付账款11012．借：财务费用500贷：应付利息50013．借：制造费用2500贷：累计折旧250014．借：生产成本——甲产品2640——乙产品1760贷：制造费用440015.借：库存商品——甲产品42640——乙产品36760

10

贷：生产成本——甲产品42640——乙产品3676016．借：银行存款25740贷：主营业务收入——甲产品6000——乙产品16000应交税费——应交增值税（销项税额）374017．借：应收账款——光华厂39780贷：主营业务收入——甲产品34000应交税费——应交增值税（销项税额）578018．借：销售费用4600贷：银行存款460019．借：销售费用1200贷：银行存款120020．借：主营业务成本——甲产品25600——乙产品13000贷：库存商品——甲产品25600——乙产品1300021．借：营业税金及附加3360贷：应交税费——应交城市维护建设税336022．借：主营业务收入——甲产品40000——乙产品16000贷：本年利润56000借：本年利润50750贷：主营业务成本——甲产品25600——乙产品13000销售费用5800管理费用2490

财务费用500

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营业税金及附加336023．本月利润总额＝56000-50750=5250

本月应交所得税＝5250×25%＝1312.5（元）

借：所得税费用1312.50贷：应交税费——应交所得税1312.50借：本年利润1312.50贷：所得税费用1312.50本月净利润＝5250－1312.5＝3937.5（元）24.本年净利润＝16000＋3937.5＝19937.5（元）

借：本年利润19937.50贷：利润分配——未分配利润19937.5025.借：利润分配——提取法定盈余公积1993.75——应付利润8971.88贷：盈余公积——法定盈余公积1993.75应付利润8971.8826．借：利润分配——未分配利润10965.63贷：利润分配——提取法定盈余公积1993.75——应付利润8971.88