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销售后不确认收入怎样做会计分录

发表时间：2024-08-15 12:53:45 来源：网友投稿

按增值税税额的金额：借：银行存款/应收账款贷：应缴税费-应交增值税-销项税不确认收入的发票，是必须留到确认的时候，贴在确认收入的记账凭证后面的。

按照通常的做法，销售额那一栏我们填列的数字和报表上的销售额应该是一致的，所以应该是填确认收入的那部分。销售商品如果提前开具发票，开具发票的当天即为确认增值税纳税义务发生时间，按规定缴纳增值税。但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[2008]875号文第一条（一）规定的条件，采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。所以公司采取预收款方式销售商品，先开具发票，虽然商品未发出，但按规定要缴纳增值税；企业所得税处理上不需要确认收入。扩展资料：为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报：

(1)一般纳税人企业，在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标，计算公式为：应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

（2）执行简易征收办法的一般纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

（3）符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业，在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

（4）小规模纳税人企业，可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

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