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会计审计时调整所得税费用分录

发表时间：2024-08-16 11:42:59 来源：网友投稿

会计审计后一般会作调整（依据国家税收政策及法规规定作纳税调整）。

比如上年费用或成本做多/少了，就会导致上年应纳税所得额（利润额）减少/增加，所得税也相应减少/增加，审计纠正后应做纳税调整（调增/调减）。下面以xx公司审计后应补或应退上年5000元企业所得税为例:1.调增分录:（应补所得税）@1.补提上年所得税分录借:利润分配——未分配利润 5000贷:以前年度损益调整5000借:以前年度损益调整5000贷:应交税金——企业所得税5000@2.补缴税款时分录借:应交税金——企业所得税 5000贷:银行存款 50002.调减分录:（应退所得税:一般因上年税收优惠政策而需要调减）@1.调减上年所得税分录借:利润分配——未分配利润 5000（红字）贷:以前年度损益调整5000（红字）借:以前年度损益调整5000（红字）贷:应交税金——企业所得税5000（红字）注意:每年的所得税汇算清缴时间为1月1日至5月31日，一般企业因税收政策及法规变化导致上年多预缴了企业所得税，可在上年度所得税汇算清缴时作纳税调减，作账务处理后，上年的未分配利润余额会自动结转到当年的未分配利润中（税务局不会将税款直接退回到企业公账上）。若因调增所得税费用后上年企业利润为亏损，可在以后5年之内作亏损弥补。

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