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旅游业小规模纳税人差额征税如何做会计分录

发表时间：2024-08-18 10:10:45 来源：网友投稿

旅游业小规模差额征税适用3%的税率，一般是每个季度按照利润计提一次。

旅游业小规模纳税人差额征税该如何做会计分录怎么做账来跟着深空网一同了解下吧!旅游业小规模纳税人差额征税的会计分录怎么做 1、当试点纳税人中的一般纳税人接受应税服务时，按照规定若是实行差额征税的，则对于按照税法规定允许扣减的增值税额，应当借记“应交税费——应交增值税”等科目。

2、当按照实际支付或者应付的金额与上述增值税额的差额时，则应当借记“主营业务成本”等科目，按照实际支付或者应付的金额时，则应当贷记“银行存款”、“应付账款”。小规模纳税人差额征税具体账务处理如下：

1、取得旅游服务收入时的会计分录借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税2、支付对方公司旅游服务分包款时的账务处理借：主营业务成本应交税费——应交增值税贷：银行存款3、住宿费、交通费、门票费、餐饮费入账时的会计分录借：主营业务成本应交税费——应交增值税贷：银行存款差额征税包括哪些有效扣除凭证 1、如果是支付给境内单位或者个人的款项，则有效扣除凭证为发票。

2、如果是缴纳的税款，那么有效扣除凭证为完税凭证。

2、如果是支付给境外单位或者个人的款项，那么有效扣除凭证应当是该单位或者个人的签收单据。知识拓展：中介公司可以差额征税吗

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