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收到附加税退税怎么做会计分录

发表时间：2024-08-18 14:52:25 来源：网友投稿

常见附加税有城建税、教育费附加和地方教育费附加等，实际会计核算中，出现附加税退税的情况，具体该怎么做会计分录？一、附加税退税会计分录1、如果是当年缴纳的附加税退回：借：银行存款贷：应交税费——附加税2、同时冲销之前计提分录：借：应交税费——附加税贷：税金及附加二、收到税务局附加税退税的会计分录1、如果形成了应交税费——应交所得税借方余额，则做以下会计分录处理：借：银行存款贷：应交税费2、如果原来计提过所得税费用，则做以下会计分录处理：借：银行存款贷：以前年度损益调整3、结转时，做以下会计分录处理：借：以前年度损益调整贷：未分配利润三、小规模纳税人收到银行退附加税的会计分录借：应收账款或银行存款（负号）贷：营业收入(负号)应缴税费——增值税（负号）将蓝字发票入账：借：银行存款或应收账款贷：营业收入应缴税费——增值税四、附加税费是什么意思？附加税费是随正税按照一定比例征收的税，包括两种：

1、按正税的征收同时而加征的某个税种；2正税征收的同时再对正税额外加征的一部分税收。

常见附加税有城建税、教育费附加、地方教育费附加。

五、增值税附加税怎么计算？增值税附加税一般包括城建税、教育费附加、地方教育费附加等。

1、市区城建税按增值税的7%计算，县镇按增值税的5%计算。计算公式：城市维护建设税应纳税额=（增值税+消费税）*适用税率2、教育费附加按增值税的3%计算。计算公式：教育费附加=（增值税+消费税）×3%3、地方教育费附加按增值税的2%计算。计算公式：地方教育附加=（增值税+消费税）×2%更多推荐：一般纳税人什么时候计提附加税？

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