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年末会计都做些什么分录

发表时间：2024-08-18 20:23:14 来源：网友投稿

浩大的工程。

。。。。。。首先记提福利费是按照应付工资的14％记提的。记提的时候：（按照不同的工种，计提到不同的费用科目）借：生产成本制造费用管理费用贷：应付福利费实际发生时，使用资金用于范围内的列支时借：应付福利费贷：银行存款年末先结转损益后，在计算所得税。利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外收支净额＋补贴收入＝（主营业务营业利润＋其他业务利润－营业费用－管理费用－财务费用）＋（投资收益－投资损失－投资减值准备）＋（营业外收入－营业外支出）＋补贴收入上面我分四行写，这个目的很明显吧，对应的是四个组成部分。其中主营业务利润＝主营业务收入－主营业务成本－销售折让－主营业务税金及附加所得税＝利润总额×33％净利润＝利润总额－所得税分录如下：

(1)结转收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润x(2)结转成本借：本年利润y贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务之处营业费用管理费用财务费用营业外支出（3）现在可以计算所得税了。“本年利润”有贷方余额（x－y）正常情况下，x－y>0，则所得税＝（x－y）×33％记提所得税借：所得税（x－y）×33％贷：应交税金——应交所得税（x－y）×33％到最后上缴所得税的时候做分录借：应交所得税（x－y）×33％贷：银行存款（x－y）×33％(4)将所得税冲减本年利润借：本年利润（x－y）×33％贷：所得税（x－y）×33％（5）最后“本年利润”有贷方余额，将余额转入“利润分配——未分配利润”借：本年利润（x－y）×67％贷：利润分配——未分配利润（x－y）×67％都结转到未分配利润里面以后，就是利润分配的过程了。首先要按照税后利润5％～10％的比例提取法定盈余公积（累计到注册资本的50％可不提）；然后自己适当提取任意盈余公积。提取法定盈余公积时借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积——提取法定盈余公积

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