当前位置：新励学网 > 会计考试 > 年度汇算清缴退税和补税的会计分录怎么做

年度汇算清缴退税和补税的会计分录怎么做

发表时间：2024-08-19 08:39:33 来源：网友投稿

汇算清缴一般都是在年底进行的，企业通常设置“应交税费”“所得税费用”等科目核算，对于年度汇算清缴退税和补税的会计分录该怎么做？年度汇算清缴退税和补税的会计分录1、企业在进行补税时：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款2、退税就做相反分录3、年终汇算清缴所得税：按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税企业在按照缴纳季度所得税时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交企业所得税企业在进行缴纳年度汇算清应缴税款时：借：应交税费——应交企业所得税贷：银行存款企业在进行重新分配利润：借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款贷：以前年度损益调整企业在进行重新分配利润时：借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润经税务机关审核批准退还多缴税款时：借：银行存款贷：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税/其他应收款——应收多缴所得税款免税企业：借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：资本公积借：本年利润贷：所得税费用

免责声明：本站发布的教育资讯（图片、视频和文字）以本站原创、转载和分享为主，文章观点不代表本网站立场。

如果本文侵犯了您的权益，请联系底部站长邮箱进行举报反馈，一经查实，我们将在第一时间处理，感谢您对本站的关注！