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库存现金上的会计科目写错了应该怎么改

发表时间：2024-08-21 21:40:00 来源：网友投稿

1、出现的错误不涉及损益类科目的，红字冲回错误分录，做张正确的蓝字分录。

不需要通过以前年度损益来调整。

2、出现的错误涉及损益类科目的，分录修改后，需要做以前年度损益调整。以前年度损益是用来调整跟利润有关的跨年度错账例如：

1、如果只是资产，负债之间的会计科目做错了，只需做个红字冲回，再做张正确的蓝字分录即可。将借：财务费用贷：库存现金做成了：借：财务费用贷：银行存款更正方法：（1）错的凭证原科目红字冲回借：财务费用（红字）贷：银行存款（红字）（2）蓝字订正正确的科目借：财务费用（蓝字）贷：库存现金（蓝字）。

2、今年4月补交了去年年终所得税，会计分录做成了：借：应交税金——所得税贷：银行存款计提：借：银行存款贷：应交税金——所得税发现，第二笔计提分录是错的，则更正方法：（1）先冲销做错的计提分录借：银行存款（红字）贷：应交税金--所得税（红字）（2）然后再做计提补交上年所得税分录借：以前年度利润调整贷：应交税金--所得税（3）最后做结转分录借：利润分配--未分配利润贷：以前年度利润调整（4）在本月编制资产负债表时，要调整应交税金、未分配利润栏的年初数。即：应交税金年初数加上补交税金的金额。未分配利润年初数减去补交税金的金额。

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