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应付税款法和纳税影响会计法都是怎么回事

发表时间：2024-08-22 09:06:05 来源：网友投稿

应付税款法：直接按当年的应交所得税确认所得税费用的处理方法。

纳税影响会计法：将会计利润与应税所得的时间性差异确认为当期所得税费用，并通过“递延税款”科目将时间性差异对所得税的影响金额递延到以后期间的处理方法。两者对永久性差异的处理是一样的，对时间性差异处理不同，应付税款法较简单，纳税影响会计法更符合配比原则。公司税前会计利润1000万，其中提取折旧200万，根据税法应提折旧100万（时间性差异），取得国债利息50万（永久性差异），无其他纳税调整事项，所得税率40%。应付税款法：应税所得=1000+（200-100）-50=1050应交所得税=1050*40%=420借：所得税 420 贷：应交税金-应交所得税 420纳税影响会计法：所得税费用=（1000-50）*40%=380借：所得税 380 贷：应交税金-应交所得税 420

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