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一个小制衣厂的会计账务怎么做

发表时间：2024-08-22 15:00:34 来源：网友投稿

制衣厂也等于是制造业，一般制造业成本核算流程和主要分录：

1、采购借：原材料 / 库存商品应缴税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金 / 银行存款/ 应付账款 2、材料领用借：生产成本贷：原材料 3、计提工资借：生产成本 / 制造费用贷：应付职工薪酬—工资支付时借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金（实发工资）其他应付款—社保等（社保个人部分）应交税费—个人所得税（代扣代交个税） 4、发生的水电费、辅助材料消耗等借：制造费用贷：现金/ 银行存款 / 应付账款 5、计提折旧借：制造费用（车间用）管理费用（管理部门使用）销售费用（销售部门使用）贷：累计折旧 6、销售收入借：库存现金 / 银行存款/ 应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税额） 7、月末，结转制造费用制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时。

例如按材料消耗分摊：某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额借：生产成本—**产品生产成本—**产品。。。贷：制造费用 8、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本 9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加缴纳时借：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加贷：银行存款 10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加 11、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润 12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用 13、增值税结转（简易处理）借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税交税时借：应交税费—未交增值税贷：银行存款 14、季末，计提预交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用 15、年底，结转本年利润借：本年利润贷：利润分配—未分配利润（亏损做相反分录）

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