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交易性金融资产取得及会计分录如何做

发表时间：2024-08-27 08:38:58 来源：网友投稿

交易性金融资产取得及会计分录如何做一、购买交易性金融资产会计分录购买交易性金融资产入账,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;对于取得交易性金融资产所发生有关交易费用,应在发生时计入投资收益核算:初始确认会计分录如下借:交易性金融资产--成本应收股利/利息投资收益贷:银行存款/其他货币资金--存出投资款二、出售交易性金融资产会计分录出售交易性金融资产时,应将出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为当期损益,做以下分录处理:借:其他货币资金等(实际收到的钱)贷:交易性金融资产--成本贷:交易性金融资产--公允价值变动(或借方,余额反向出)贷:投资收益(损失记借方,收益记贷方)三、交易性金融资产手续费会计分录

1、初始计量借:交易性金融资产--成本应收股利/应收利息投资收益(交易费用)贷:银行存款

2、后续计量(1)反映公允价值的变动升值:借:交易性金融资产--公允价值变动贷:公允价值变动损益贬值:借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产--公允价值变动注:此类金融资产不计提减值(2)持有期间借:应收股利/应收利息(双面)贷:投资收益借:银行存款贷:应收股利/应收利息

3、处置时借:银行存款(价款扣除手续费)贷:交易性金融资产--成本--公允价值变动(可借可贷)投资收益(可借可贷)交易性金融资产成本是否包括交易费用?交易性金融资产成本中不包括交易费用.取得交易性金融资产具体的会计处理如下:借:交易性金融资产--成本应收股利应收利息投资收益应交税费--应交增值税(进项税额)贷:其他货币资金等交易费用记入投资收益科目的借方,由此可见交易性金融资产成本中不包括交易费用.交易性金融资产取得时按公允价值计入交易性金融资产--成本的借方.已宣告但尚未发放的现金股利登记在应收股利的借方,已到付息期但尚未领取的债券利息登记在应收利息的借方.交易费用可抵扣的增值税登记在应交税费--应交增值税(进项税额)的借方.支付的总价款总价款登记在其他货币资金等会计科目的贷方.交易性金融资产取得及会计分录如何做?

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