多缴抵顶的税款应该怎么做会计分录
发表时间：2024-10-06 12:41:11
来源：网友投稿
多缴抵顶的税款会计分录通常涉及以下步骤：
首先借记“应交税费—应交增值税（已交税金）”或“应交税费—应交企业所得税”等科目，表示企业预缴的税款。
然后贷记“银行存款”或“现金”科目，反映企业预缴税款所支付的金额。
接着在多缴税款抵顶时，借记“银行存款”或“现金”科目，表示企业收到多缴税款的返还。
同时贷记“应交税费—未交增值税”或“应交税费—未交企业所得税”等科目，表示抵顶的税款。
最后在期末结转时，借记“应交税费—未交增值税”或“应交税费—未交企业所得税”等科目，贷记“本年利润”或“利润分配—未分配利润”科目，将多缴税款抵顶的部分计入当期损益。
例如假设企业多缴增值税10万元，会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税（已交税金）10万 贷：银行存款10万
借：银行存款10万 贷：应交税费—未交增值税10万
借：应交税费—未交增值税10万 贷：本年利润10万
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