如何做视同销售的会计与税务处理的会计分录
发表时间：2024-10-06 17:17:17
来源：网友投稿
视同销售的会计处理主要涉及销售商品、产品或提供劳务的情况，但并非实际发生交易。以下是会计分录的步骤：
记录收入：借记“应收账款”或“银行存款”，贷记“主营业务收入”。
计算销项税额：借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记“应交税费——未交增值税”。
计算应交所得税：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。
结转成本：借记“主营业务成本”，贷记“库存商品”或“原材料”。
结转期间费用：借记“销售费用”、“管理费用”等，贷记“应付职工薪酬”、“累计折旧”等。
结转利润：借记“本年利润”，贷记“主营业务收入”。
税务处理方面，需按照视同销售的规定，计算增值税销项税额，并在申报增值税时缴纳。还需按规定计算缴纳所得税。具体操作需根据企业所在地的税收政策执行。
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