企业所得税汇算的会计分录如何做
发表时间：2024-10-06 20:28:46
来源：网友投稿
企业所得税汇算清缴的会计分录通常包括以下步骤：
计提所得税费用：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目，根据企业实际利润计算应缴纳的所得税金额。
支付所得税：实际支付时，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。
调整税前扣除：若在汇算清缴过程中发现前期税前扣除有误，需要进行调增或调减。调增时借记“所得税费用”科目，贷记相关调整科目；调减时，借记相关调整科目，贷记“所得税费用”科目。
结转所得税费用：年末，将“所得税费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“所得税费用”科目。
结转本年利润：年末，将“本年利润”科目余额转入“利润分配”科目，借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目。
通过以上分录，企业可以正确反映企业所得税的计提、支付和调整情况。
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