企业所得税用什么会计科目
发表时间：2024-10-11 14:18:47
来源：网友投稿
企业所得税的会计处理涉及以下科目：
应交税费：该科目用于核算企业应缴纳的各种税费，包括企业所得税。企业按月计算应交企业所得税，借记“应交税费—应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”等科目。
所得税费用：在损益类科目中，用于反映企业在一定期间内应确认的所得税费用。企业计算所得税费用时，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费—应交企业所得税”科目。
递延所得税资产：反映企业因可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。当企业产生暂时性差异时，借记“递延所得税资产”科目，贷记相关科目。
递延所得税负债：反映企业因应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。当企业产生暂时性差异时，借记相关科目，贷记“递延所得税负债”科目。
企业根据税法规定，在计算应纳税所得额时，需对会计利润进行调整，并在会计报表中反映。上述科目是企业所得税会计处理的基本科目。
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