营改增旅行社会计分录

发表时间：2024-11-08 19:06:23 来源：网友投稿

营改增后旅行社进行会计分录时，需要按照以下步骤进行：

记录收入：借记“银行存款”或“现金”等账户，贷记“主营业务收入”账户。

计算应交增值税：根据营业收入和税率计算应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”账户，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户。

计算应交营业税及附加：根据营业收入和税率计算应交营业税及附加，借记“应交税费——应交营业税”账户，贷记“应交税费——应交营业税（营业税及附加）”账户。

记录成本：借记“主营业务成本”账户，贷记“库存现金”或“银行存款”等账户。

计算应交税费：根据应交税费账户的借方余额，借记“应交税费”账户，贷记“应交税费——应交增值税（已交税金）”账户。

例如某旅行社营业收入为100万元，增值税税率为6%，营业税及附加税率为5%。会计分录如下：

借：银行存款 100万元贷：主营业务收入 100万元

借：应交税费——应交增值税 6万元贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 6万元

借：应交税费——应交营业税及附加 5万元贷：应交税费——应交营业税（营业税及附加） 5万元

借：主营业务成本 80万元贷：库存现金 80万元

借：应交税费 11万元贷：应交税费——应交增值税（已交税金） 11万元

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