小企业所得税的会计处理方法
发表时间：2024-11-08 19:09:49
来源：网友投稿
小企业所得税的会计处理方法主要分为预缴和汇算清缴两种。预缴时企业按月或季度预缴税款，会计上借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。汇算清缴时企业计算全年应纳税所得额，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。实际缴纳时借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。企业发生亏损时，会计上借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用”科目，以反映亏损对企业所得税的影响。
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