年底企业所得税会计分录
发表时间：2024-11-08 19:18:19
来源：网友投稿
年底企业所得税会计分录通常包括以下几个步骤：
计算应纳税所得额：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。 分录示例：借：所得税费用 100,000元，贷：应交税费——应交企业所得税 100,000元。
预提所得税：根据实际应纳税所得额和适用的税率计算预提所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。 分录示例：借：所得税费用 30,000元，贷：应交税费——应交企业所得税 30,000元。
支付所得税：实际支付所得税时，借记“应交税费——应交企业所得税”科目，贷记“银行存款”科目。 分录示例：借：应交税费——应交企业所得税 30,000元，贷：银行存款 30,000元。
调整分录：如有税收优惠、减免等情况，需要进行相应的调整分录。 分录示例：借：所得税费用 5,000元，贷：递延所得税资产/递延所得税负债 5,000元。
这些分录帮助企业准确记录和报告其所得税的计提、支付和调整情况。
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