小型微利企业所得税会计分录
发表时间：2024-11-08 19:20:22
来源：网友投稿
小型微利企业所得税会计分录通常包括以下步骤：
确认应纳税所得额：借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“本年利润”或“利润分配——未分配利润”科目。
计算所得税费用：借记“所得税费用”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
计提所得税：借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目。
实际缴纳所得税：借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目。
结转所得税费用：借记“本年利润”或“利润分配——未分配利润”科目，贷记“所得税费用”科目。
举例说明：
（1）确认应纳税所得额：借：应交税费——应交所得税 10000 贷：本年利润 10000
（2）计算所得税费用：借：所得税费用 10000 贷：应交税费——应交所得税 10000
（3）计提所得税：借：应交税费——应交所得税 10000 贷：银行存款 10000
（4）实际缴纳所得税：借：应交税费——应交所得税 10000 贷：银行存款 10000
（5）结转所得税费用：借：本年利润 10000 贷：所得税费用 10000
以上会计分录仅供参考，具体操作需根据企业实际情况进行调整。
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