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期末结转所得税会计分录

发表时间：2024-11-08 19:23:14 来源：网友投稿

期末结转所得税的会计分录通常涉及以下几个步骤：

将本期的应纳税所得额结转到“所得税费用”科目： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税

如果本期有递延所得税资产或递延所得税负债，需要相应调整： 借：递延所得税资产/递延所得税负债 贷：所得税费用

将“所得税费用”科目余额结转到“本年利润”科目： 借：本年利润 贷：所得税费用

如果存在递延所得税资产或递延所得税负债的调整，还需要进行相应的调整分录： 借：所得税费用 贷：递延所得税资产/递延所得税负债

最后将“本年利润”科目的余额结转到“利润分配”科目： 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润

以上分录假设企业采用资产负债表债务法核算所得税，实际操作中可能因会计政策或具体情况有所不同。

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