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核销预借差旅费会计分录怎么做

发表时间：2024-11-08 21:49:50 来源：网友投稿

核销预借差旅费的会计分录通常包括以下几个步骤：

首先将实际发生的差旅费用借记到“管理费用——差旅费”科目，表示公司发生了差旅支出。

同时贷记“其他应收款——预借差旅费”科目，表示原预借的差旅费已经使用，减少公司的应收款项。

如果实际报销的金额与原预借金额有差额，还需根据差额进行调整。如果实际报销金额大于原预借金额，借记“其他应收款——预借差旅费”，贷记“现金”或“银行存款”等科目，表示公司收回多余的费用。反之如果实际报销金额小于原预借金额，借记“现金”或“银行存款”等科目，贷记“其他应收款——预借差旅费”，表示公司补足差额。

例如某员工原预借差旅费5000元，实际报销费用为4500元，会计分录如下：

借：管理费用——差旅费 4500元贷：其他应收款——预借差旅费 5000元

借：现金 500元贷：其他应收款——预借差旅费 500元

这样就完成了核销预借差旅费的会计分录处理。

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