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超过境外所得税抵免限额会计处理怎么做

发表时间：2024-11-08 23:25:16 来源：网友投稿

超过境外所得税抵免限额的会计处理如下：首先计算抵免限额，即将境外所得税按照我国税法规定的税率换算成人民币，然后与境外所得额相乘。其次计算实际已缴纳的境外所得税。如果实际缴纳的境外所得税超过了抵免限额，超出部分需要作为永久性差异，调整会计利润。最后在会计报表中，将超出的境外所得税抵免额作为递延税款贷记，同时在利润表中反映为递延所得税费用。这样处理既遵循了国际会计准则，也符合我国税法规定。

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