企业发票入账冲红怎么做会计处理
发表时间：2024-11-09 00:21:10
来源：网友投稿
企业发票入账冲红是指因发票开具错误、客户退票或退款等原因，需要冲销之前已入账的发票。会计处理如下：
首先借记“应收账款”科目，表示客户退回的款项。
然后贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”或“营业外收入”等科目，根据发票性质选择相应的收入科目。
同时借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目，表示因冲红而应退回的销项税额。
最后贷记“银行存款”科目，表示收到客户退回的款项。
举例来说假设企业销售商品，开具了10000元的增值税专用发票，但客户提出退货，企业需进行冲红处理。会计分录如下：
借：应收账款 10000 贷：主营业务收入 8500 应交税费——应交增值税（销项税额） 1500 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 1500 贷：银行存款 10000
这样企业就完成了发票入账冲红的会计处理。
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