计提企业所得税的会计分录怎么做
发表时间：2024-11-09 03:52:53
来源：网友投稿
计提企业所得税的会计分录如下：
借：所得税费用（根据实际利润计算，如100万元）
贷：应交税费——应交企业所得税（根据税率和计税基础计算，如25万元）
借：应交税费——应交企业所得税（25万元）
贷：银行存款（实际缴纳时，如25万元）
这里“所得税费用”是损益类科目，表示企业应缴纳的所得税费用；“应交税费——应交企业所得税”是负债类科目，表示企业应交的所得税。当企业计算应缴纳的所得税后，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”。实际缴纳时借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记“银行存款”。这样企业就可以正确计提和缴纳所得税。
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