汇算清缴怎么写会计分录
发表时间：2024-11-09 05:15:51
来源：网友投稿
汇算清缴的会计分录主要包括以下步骤：
费用确认：借记“管理费用”、“销售费用”、“财务费用”等科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”等科目。
应纳税所得额计算：借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交所得税”。
以前年度亏损弥补：借记“递延所得税资产”，贷记“以前年度亏损弥补”。
所得税费用调整：根据实际发生额，借记或贷记“所得税费用”。
应交所得税缴纳：借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”。
以前年度亏损弥补：借记“以前年度亏损弥补”，贷记“所得税费用”。
具体分录如下：
费用确认： 借：管理费用 10000 销售费用 8000 财务费用 5000 贷：应付职工薪酬 23000 银行存款 23000
应纳税所得额计算： 借：所得税费用 20000 贷：应交税费——应交所得税 20000
以前年度亏损弥补： 借：递延所得税资产 10000 贷：以前年度亏损弥补 10000
所得税费用调整： 借：所得税费用 5000 贷：应交税费——应交所得税 5000
应交所得税缴纳： 借：应交税费——应交所得税 20000 贷：银行存款 20000
以前年度亏损弥补： 借：以前年度亏损弥补 10000 贷：所得税费用 10000
以上分录仅供参考，实际操作中请根据具体情况调整。
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