递延所得税的会计分录怎么做
发表时间：2024-11-09 05:16:45
来源：网友投稿
递延所得税的会计分录处理如下：
当应纳税暂时性差异产生时，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用”或“应交税费——应交所得税”科目。
当可抵扣暂时性差异产生时，借记“所得税费用”或“应交税费——应交所得税”科目，贷记“递延所得税资产”科目。
当递延所得税资产或负债发生变动时，借记或贷记“递延所得税资产”或“递延所得税负债”科目，贷记或借记“所得税费用”科目。
例如假设某公司在某一年产生应纳税暂时性差异100万元，所得税税率为25%，会计分录如下：
借：递延所得税资产 25万元（100万元×25%） 贷：所得税费用 25万元
当期应交所得税为应纳税所得额乘以税率。递延所得税资产和递延所得税负债反映的是暂时性差异对未来所得税费用的影响。
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